Starta företag i Sverige: enskild firma och F-skatt

Att starta företag i Sverige handlar mest om en skatteregistrering, inte om att bilda ett bolag. Här får du veta vem som sköter vad, vilken företagsform du ska välja, vad F-skatt betyder för dina kunder och vad som skiljer sig om du är EU-medborgare, medborgare utanför EU eller inte bor här.

När du behöver det här

Du ska börja fakturera svenska kunder som frilansare eller konsult, och en av dem har just frågat “har du F-skatt?” Du är EU-medborgare och flyttar hit för att arbeta som egen företagare, eller medborgare utanför EU och funderar på uppehållstillstånd som egen företagare. Eller så säljer du hantverk eller tjänster och undrar när en hobby blir en verksamhet som Skatteverket förväntar sig att du registrerar.

Två myndigheter, en portal

Sverige delar upp arbetet mellan två myndigheter, och den gemensamma portalen verksamt.se låter dig sköta kontakterna med båda:

Det som överraskar de flesta nyanlända: en enskild firma (formellt enskild näringsverksamhet) har oftast aldrig med Bolagsverket att göra. Enligt lagen får en enskild näringsidkare föras in i handelsregistret, och bara den som är skyldig att upprätta årsredovisning enligt bokföringslagen måste. I praktiken gäller det bara stora företag. För alla andra är registreringen frivillig och ger främst skydd för företagsnamnet i ett län.

Erbjuder en webbplats sig alltså att “registrera din F-skatt” mot betalning, så hoppa över det. Registreringen hos Skatteverket är gratis.

Välja företagsform

Innan du väljer, kontrollera att det över huvud taget är en näringsverksamhet. Skatteverkets kriterier är att verksamheten bedrivs självständigt, yrkesmässigt och med vinstsyfte, och det är framför allt vinstsyftet som skiljer en näringsverksamhet från en hobby.

En enskild firma är ingen egen juridisk person, så dess skulder är dina skulder. Ett aktiebolag skyddar dina privata tillgångar men har krav på bosättning: minst hälften av styrelsen och den verkställande direktören måste bo inom EES, om inte Bolagsverket beviljar undantag. Om ingen företrädare bor i Sverige måste styrelsen utse någon som bor här att ta emot delgivningar. Ett kommanditbolag är en variant av handelsbolaget.

F-skatt förklarad

F-skatt är kärnan i att vara egen företagare i Sverige. Den innebär att du själv betalar din preliminärskatt och dina egenavgifter under året, i stället för att kunden gör skatteavdrag.

Det spelar roll för kunderna på grund av alternativet. Har du F-skatt när ersättningen avtalas eller betalas ut drar kunden ingenting. Har du det inte måste en kund som betalar dig för arbete göra avdrag för preliminärskatt, ofta 30 % när arbetet inte är din huvudsakliga inkomst, och kan bli skyldig att betala arbetsgivaravgifter. Inte så konstigt att svenska företag föredrar uppdragstagare med F-skatt.

Enligt lagen ska Skatteverket godkänna alla som uppger att de bedriver eller tänker bedriva näringsverksamhet i Sverige, om det inte finns något hinder. Hinder är till exempel näringsförbud, konkurs, skatter som inte redovisats i mer än ringa omfattning, ignorerade förelägganden om deklaration och obetalda skatter som har lämnats för indrivning.

Ändrat 2025: sedan 1 januari 2025 kan du begära ett tidsbegränsat godkännande, och Skatteverket kan förena godkännandet med villkoret att det bara får användas i din näringsverksamhet. Sedan 1 november 2025 hindrar även obetalda utländska skatter och ignorerade förelägganden om deklaration ett godkännande eller leder till återkallelse, och missbruk gör att du inte kan få ett nytt godkännande på två år. Äldre sidor kan sakna de här ändringarna.

Två varianter att känna till:

• FA-skatt är för dig som har både näringsverksamhet och lön. Vanlig F-skatt får inte användas i en anställning.
• Intyg om skuldfrihet från utlandet: har du bott i Sverige kortare tid än två år måste du bifoga handlingar från de länder där du har bott som visar att du inte har några skatteskulder där. De får vara högst tre månader gamla.

Moms och gränsen på 120 000 kr

Försäljningen är undantagen från moms om din årsomsättning i Sverige inte överstiger 120 000 kr under innevarande år eller något av de två föregående åren. Under gränsen behöver du inte göra något om du inte är momsregistrerad; undantaget gäller automatiskt. Så fort du passerar 120 000 kr under ett år upphör undantaget från och med den tidpunkten.

Gränsen höjdes från 80 000 kr 2025, och många guider anger fortfarande den gamla siffran. Två förbehåll: ett företag som är etablerat utanför EU kan inte använda undantaget alls, och ett företag som redan är momsregistrerat måste ansöka om det. Normalskattesatsen för moms är 25 %.

Vad utländska medborgare behöver

Uppehållstillståndet för egna företagare från länder utanför EU ställer höga krav: du måste äga minst 51 % av företaget och driva det själv, ha erfarenhet av branschen och av att driva företag, en trovärdig budget, kundkontakter och minst 200 000 kr i egna pengar. Det första tillståndet gäller i högst två år. Den som söker för första gången söker normalt utanför Sverige, med undantag för vissa som redan är här med tillstånd för arbete, studier eller forskning (se arbetstillstånd för medborgare utanför EU). Är du EU-medborgare, läs EU-medborgares uppehållsrätt.

Inloggningen är det andra hindret. Den som bor här använder sitt personnummer och e-legitimation. Den som inte bor här använder ett samordningsnummer som har bekräftats vid en identitetskontroll och kan sedan logga in med Freja+, eller använda Skatteverkets e-tjänst på engelska för utländska företag, som inte kräver svensk e-legitimation (se samordningsnummer och bankkonto).

Steg för steg

1. Kontrollera att du får arbeta här: EU-status eller ett tillstånd som omfattar att driva företag.
2. Skaffa ett identitetsnummer och en inloggning: personnummer och e-legitimation, eller ett bekräftat samordningsnummer med Freja+.
3. Kontrollera att det är en näringsverksamhet, med ett verkligt vinstsyfte.
4. Välj företagsform: enskild firma, handelsbolag eller aktiebolag.
5. Registrera först bolaget hos Bolagsverket om du har valt AB eller HB.
6. Ansök hos Skatteverket om F-skatt (eller FA-skatt), momsregistrering och registrering som arbetsgivare på en gång via verksamt.se eller på blankett SKV 4620. Utländska företag använder e-tjänsten på engelska eller blankett SKV 4632.
7. Bifoga intyg om skuldfrihet från utlandet om du har bott här kortare tid än två år.
8. Lämna en preliminär inkomstdeklaration så att Skatteverket kan bestämma din månatliga preliminärskatt, som du betalar in till ditt skattekonto.
9. Vänta på beslutet och ange sedan att du har F-skatt på offerter och fakturor.
10. Deklarera resultatet varje år på bilagan NE till inkomstdeklarationen (se deklarera i Sverige som nyinflyttad).

Varning: Fakturerar du som om du vore godkänd innan beslutet har kommit lägger du risken för skatteavdrag på kunden, och det kan räknas som missbruk – med återkallelse och två års spärr som följd.

Räkna med egenavgifterna

På vinsten betalar du inkomstskatt plus egenavgifter, egenföretagarens sociala avgifter, som består av delar som ålderspensionsavgift, sjukförsäkringsavgift och allmän löneavgift (se varför svenskar betalar hög skatt). Du kan själv välja antalet karensdagar vid sjukdom; en längre karens sänker avgifterna. Den som har fyllt 67 vid årets ingång, eller är född 1938–1958, betalar en mycket lägre avgift. Kostnadsfri rådgivning för nystartade finns hos Nyföretagarcentrum och Arbetsförmedlingen.

Praktisk information

Vanliga frågor

Kan en utländsk medborgare starta företag i Sverige?

Ja. EU- och EES-medborgare kan registrera och driva företag på samma villkor som svenskar, utan tillstånd. Medborgare utanför EU som vill bo här och driva företaget behöver uppehållstillstånd som egen företagare, vilket kräver att man äger minst 51 %, har erfarenhet och 200 000 kr i egna medel. Den som inte bor här kan ändå ansöka om F-skatt med samordningsnummer eller som utländskt företag.

Vad är F-skatt och behöver jag det?

F-skatt är Skatteverkets godkännande av att du själv betalar din preliminärskatt och dina sociala avgifter. Utan det måste en svensk företagskund göra skatteavdrag på det den betalar dig och kan bli skyldig att betala arbetsgivaravgifter, så de flesta kunder kräver det. Fakturerar du för arbete som enskild näringsidkare bör du normalt ha F-skatt. Har du också lön, ansök om FA-skatt.

Måste jag registrera en enskild firma hos Bolagsverket?

Oftast inte. En enskild näringsidkare måste bara registrera sig i handelsregistret om hen är skyldig att upprätta årsredovisning, och det gäller bara stora företag. Registreringen är frivillig och ger namnskydd i ett län, för en avgift på 1 800 kr via e-tjänst i oktober 2026. Den registrering som spelar roll är den kostnadsfria hos Skatteverket för F-skatt.

När måste jag momsregistrera mig i Sverige?

När din årliga försäljning i Sverige överstiger 120 000 kr, eller om du vill få tillbaka ingående moms. Under gränsen är försäljningen automatiskt undantagen om du inte är registrerad. Undantaget upphör i samma stund som du passerar 120 000 kr under ett år. Företag som är etablerade utanför EU kan inte använda undantaget. Normalskattesatsen är 25 %, med lägre satser för vissa varor och tjänster.

Enskild firma eller aktiebolag: vilket ska jag välja?

En enskild firma kostar ingenting att starta hos Skatteverket, men du är personligt ansvarig för dess skulder. Ett aktiebolag kräver 25 000 kr i aktiekapital och registrering hos Bolagsverket, men aktieägarna ansvarar inte för bolagets skulder. Det kräver också att minst hälften av styrelsen och den verkställande direktören bor inom EES, om inte Bolagsverket beviljar undantag.

Hur mycket skatt betalar en enskild näringsidkare i Sverige?

Du betalar inkomstskatt på vinsten, och ovanpå det kommer egenavgifter, sociala avgifter på 28,97 % av underlaget 2026 för den som är född 1959 eller senare, med ett schablonavdrag på 25 %. Du betalar preliminärskatt varje månad utifrån din uppskattning och gör upp resten i den årliga inkomstdeklarationen.

Får en turist frilansa i Sverige?

Nej. En besökare från ett land utanför EU får inte arbeta i Sverige under en turistvistelse eller med besökstillstånd, och för att starta företag här krävs först uppehållstillstånd som egen företagare. EU- och EES-medborgare får arbeta fritt. Distansarbete för kunder utomlands under en semester är en annan fråga, som vi tar upp i vår guide för digitala nomader.

Relaterade guider

• Deklarera i Sverige som nyinflyttad – där företagets resultat deklareras varje vår
• Samordningsnummer och svenska bankkonton – identitetsnumret den som inte bor här behöver först
• Sverige för digitala nomader – varför distansarbete under ett besök är en annan fråga
• Flytta till Sverige för att arbeta – folkbokföring och den första månaden
• Personnumret förklarat – varför inloggningen för den som bor här bygger på det

Fakta kontrollerade 2026-10-14. Källor: Sveriges riksdag (skatteförfarandelagen 2011:1244, mervärdesskattelagen 2023:200, handelsregisterlagen 1974:157, lag 1980:1102, aktiebolagslagen 2005:551), Skatteverket, verksamt.se och Migrationsverket – hela källförteckningen finns i ämnets källfil. Det här är allmän information, inte juridisk rådgivning eller skatterådgivning. Har du hittat något som är inaktuellt? Säg till, så rättar vi det.