Ein Unternehmen in Schweden zu gründen ist vor allem eine steuerliche Registrierung, keine Firmengründung. Hier liest du, welche Behörde was macht, welche Rechtsform passt, was die F-skatt für deine Kunden bedeutet und was sich ändert, wenn du EU-Bürger, Nicht-EU-Bürger oder nicht in Schweden ansässig bist.
Wann du das brauchst
Du willst schwedischen Kunden als Freelancer oder Berater Rechnungen stellen, und einer hat gerade gefragt: „Hast du F-skatt?“ Du bist EU-Bürger und ziehst nach Schweden, um selbstständig zu arbeiten, oder du bist Nicht-EU-Bürger und denkst über die Aufenthaltserlaubnis für Selbstständige nach. Oder du verkaufst Kunsthandwerk oder Dienstleistungen und fragst dich, wann aus einem Hobby ein Unternehmen wird, das Skatteverket registriert sehen will.
Zwei Behörden, ein Portal
Schweden teilt die Arbeit zwischen zwei Behörden auf, und über das gemeinsame Portal verksamt.se erledigst du beides:
| Behörde | Was sie für dich tut | Kosten |
|---|---|---|
| Skatteverket (schwedische Steuerbehörde) | F-skatt, Mehrwertsteuer- und Arbeitgeberregistrierung | Immer kostenlos |
| Bolagsverket (Handelsregisterbehörde) | Handelsregister, Firmenregistrierung, Namensschutz | Gebühr je nach Rechtsform |
Die Überraschung für die meisten Neuankömmlinge: Eine enskild firma (Einzelunternehmen, formell enskild näringsverksamhet) hat meist nie mit Bolagsverket zu tun. Laut Gesetz kann ein Einzelunternehmer ins Handelsregister eingetragen werden, und nur wer nach dem Buchführungsgesetz einen Jahresabschluss (årsredovisning) aufstellen muss, muss sich eintragen. In der Praxis betrifft das nur große Unternehmen. Für alle anderen ist die Eintragung freiwillig und bringt vor allem Schutz deines Firmennamens in einer Provinz (län).
Wenn dir also eine Website anbietet, gegen Gebühr „deine F-skatt zu registrieren“: Lass es. Die Registrierung bei Skatteverket ist kostenlos.
Die Rechtsform wählen
Prüfe vor der Wahl, ob es überhaupt ein Unternehmen ist. Skatteverket verlangt, dass die Tätigkeit selbstständig, berufsmäßig und mit Gewinnabsicht ausgeübt wird. Die Gewinnabsicht ist das, was ein Unternehmen vor allem von einem Hobby unterscheidet.
| Enskild firma | Handelsbolag (HB) | Aktiebolag (AB) | |
|---|---|---|---|
| Eigentümer | Nur du | Zwei oder mehr Gesellschafter | Ein oder mehr Aktionäre |
| Kapital | Keines vorgeschrieben | Keines vorgeschrieben | Mindestens SEK 25.000 |
| Haftung für Schulden | Du persönlich | Gesellschafter gesamtschuldnerisch | Aktionäre haften nicht persönlich |
| Bolagsverket | Freiwillig (selten Pflicht) | Pflicht: die Gesellschaft entsteht erst mit der Eintragung | Pflicht |
| Namensschutz | Eine Provinz | Eine Provinz | Landesweit |
Eine enskild firma ist keine eigene juristische Person, ihre Schulden sind also deine Schulden. Ein aktiebolag schützt dein Privatvermögen, hat aber Wohnsitzregeln: Mindestens die Hälfte des Vorstands und der Geschäftsführer müssen im EWR wohnen, sofern Bolagsverket keine Ausnahme genehmigt. Wohnt kein Vertreter in Schweden, muss der Vorstand eine hier ansässige Person benennen, die rechtliche Schriftstücke entgegennimmt. Ein kommanditbolag ist eine Sonderform des handelsbolag.
F-skatt erklärt
Die F-skatt (Genehmigung für die F-Steuer) ist der Kern der Selbstständigkeit in Schweden. Sie bedeutet, dass du deine vorläufige Steuer und deine Sozialabgaben (egenavgifter) während des Jahres selbst zahlst, statt dass dein Kunde sie einbehält.
Für Kunden zählt das wegen der Alternative. Hast du die F-skatt, wenn das Honorar vereinbart oder gezahlt wird, behält der Kunde nichts ein. Hast du sie nicht, muss ein Kunde, der dich für Arbeit bezahlt, vorläufige Steuer einbehalten, oft 30 %, wenn die Arbeit nicht dein Haupteinkommen ist, und schuldet unter Umständen Arbeitgeberbeiträge. Kein Wunder, dass schwedische Firmen Auftragnehmer mit F-skatt bevorzugen.
Das Gesetz verpflichtet Skatteverket, jeden zu genehmigen, der angibt, in Schweden eine Geschäftstätigkeit auszuüben oder ausüben zu wollen, sofern kein Hindernis besteht. Hindernisse sind unter anderem ein Gewerbeverbot, Konkurs, mehr als geringfügig nicht erklärte Steuern, ignorierte Aufforderungen zur Steuererklärung und unbezahlte Steuern, die zur Beitreibung übergeben wurden.
Geändert 2025: Ältere Ratgeber beschreiben womöglich noch die alten Regeln. Seit dem 1. Januar 2025 kannst du eine befristete Genehmigung beantragen, und Skatteverket kann die Bedingung anfügen, dass sie nur in deinem Unternehmen genutzt werden darf. Seit dem 1. November 2025 blockieren auch unbezahlte ausländische Steuern und ignorierte Aufforderungen zur Erklärung die Genehmigung oder führen zum Widerruf, und Missbrauch sperrt eine neue Genehmigung für zwei Jahre.
Zwei Varianten solltest du kennen:
- FA-skatt ist für Menschen mit Unternehmen und Gehalt. Die einfache F-skatt darf nicht in einem Arbeitsverhältnis verwendet werden.
- Bescheinigungen über Schuldenfreiheit aus dem Ausland: Wohnst du seit weniger als zwei Jahren in Schweden, musst du Unterlagen aus den Ländern beilegen, in denen du gelebt hast, die belegen, dass du dort keine Steuern schuldest. Sie dürfen höchstens drei Monate alt sein.
Mehrwertsteuer und die Grenze von SEK 120.000
Deine Umsätze sind von der Mehrwertsteuer (moms) befreit, wenn dein Jahresumsatz im Inland im laufenden Jahr und in keinem der beiden Vorjahre SEK 120.000 übersteigt. Unterhalb der Grenze musst du nichts tun, wenn du nicht für die Mehrwertsteuer registriert bist; die Befreiung gilt automatisch. Überschreitest du im Laufe eines Jahres SEK 120.000, endet die Befreiung ab diesem Moment.
Die Grenze wurde 2025 von SEK 80.000 angehoben, und viele Ratgeber nennen noch die alte Zahl. Zwei Haken: Ein Unternehmen, das außerhalb der EU ansässig ist, kann die Befreiung gar nicht nutzen, und ein bereits registriertes Unternehmen muss sie beantragen. Der Regelsatz der Mehrwertsteuer beträgt 25 %.
Was Ausländer brauchen
| Deine Situation | Was gilt |
|---|---|
| EU-/EWR-Bürger | Keine Erlaubnis nötig, um hier zu leben und zu arbeiten, auch selbstständig |
| Nicht-EU-Bürger, der herzieht | Eine Aufenthaltserlaubnis als Selbstständiger von Migrationsverket, erteilt vor der Einreise |
| Nicht ansässig, mit schwedischen Kunden | Eine Koordinierungsnummer oder der Weg von Skatteverket für ausländische Unternehmen |
| Tourist | Kann bei einem Besuch kein Unternehmen betreiben |
Die Erlaubnis für Selbstständige aus Nicht-EU-Ländern verlangt viel: Du musst mindestens 51 % des Unternehmens besitzen und es selbst führen, Erfahrung in der Branche und in der Unternehmensführung haben, ein glaubwürdiges Budget, Kundenkontakte und mindestens SEK 200.000 eigenes Geld. Die erste Erlaubnis gilt höchstens zwei Jahre. Erstanträge stellst du normalerweise von außerhalb Schwedens, mit Ausnahmen für manche, die schon mit einer Arbeits-, Studien- oder Forschungserlaubnis hier sind (siehe Arbeitserlaubnis für Nicht-EU-Bürger). EU-Bürger lesen am besten Aufenthaltsrecht für EU-Bürger.
Die Anmeldung ist die zweite Hürde. Ansässige nutzen ihre personnummer und ihre E-ID. Nicht Ansässige nutzen eine Koordinierungsnummer, die bei einer Identitätsprüfung bestätigt wurde, und können sich dann mit Freja+ anmelden, oder sie nutzen den englischen E-Service von Skatteverket für ausländische Unternehmen, der keine schwedische E-ID braucht (siehe Koordinierungsnummer und Bankkonto).
Schritt für Schritt
- Prüfe, ob du hier arbeiten darfst: EU-Status oder eine Erlaubnis, die das Betreiben eines Unternehmens abdeckt.
- Besorge eine Identitätsnummer und einen Login: personnummer und E-ID oder eine bestätigte Koordinierungsnummer mit Freja+.
- Prüfe, ob es ein Unternehmen ist, mit echter Gewinnabsicht.
- Wähle die Rechtsform: enskild firma, handelsbolag oder aktiebolag.
- Registriere zuerst bei Bolagsverket, wenn du ein AB oder HB gewählt hast.
- Beantrage bei Skatteverket F-skatt (oder FA-skatt), Mehrwertsteuer- und Arbeitgeberregistrierung in einem Schritt auf verksamt.se oder mit dem Formular SKV 4620. Ausländische Unternehmen nutzen den englischen E-Service oder das Formular SKV 4632.
- Lege Bescheinigungen über Schuldenfreiheit aus dem Ausland bei, wenn du weniger als zwei Jahre hier lebst.
- Reiche eine vorläufige Einkommenserklärung ein, damit Skatteverket deine monatliche vorläufige Steuer festlegen kann, die du auf dein Steuerkonto zahlst.
- Warte auf die Entscheidung und gib dann deine F-skatt-Genehmigung auf Angeboten und Rechnungen an.
- Erkläre das Ergebnis jedes Jahr in der NE-Anlage deiner Steuererklärung (siehe Steuererklärung in Schweden).
Warnung: Wer Rechnungen stellt, als sei die Genehmigung schon da, bevor die Entscheidung vorliegt, schiebt das Einbehaltungsrisiko auf den Kunden. Das kann als Missbrauch gelten, mit Widerruf und zweijähriger Sperre als Folge.
Die egenavgifter einplanen
Auf deinen Gewinn fallen Einkommensteuer und egenavgifter an, die Sozialabgaben für Selbstständige. Sie bestehen aus Bestandteilen wie Altersrente, Krankenversicherung und einer allgemeinen Lohnabgabe (siehe warum Schweden hohe Steuern zahlen). Du kannst die Zahl deiner Karenztage bei Krankheit (karensdagar) wählen; eine längere Karenz senkt deine Beiträge. Wer zu Jahresbeginn 67 oder älter ist oder 1938–1958 geboren wurde, zahlt einen deutlich niedrigeren Satz. Kostenlose Gründungsberatung gibt es bei Nyföretagarcentrum und Arbetsförmedlingen.
Praktische Informationen
| Posten | Betrag | Geprüft |
|---|---|---|
| Registrierung bei Skatteverket (F-skatt, Mehrwertsteuer, Arbeitgeber) | Kostenlos | 14. Oktober 2026 |
| Name für eine enskild firma bei Bolagsverket | SEK 1.800 E-Service / 2.100 Formular | 14. Oktober 2026 |
| Registrierung eines aktiebolag | SEK 2.400 E-Service / 2.700 Formular | 14. Oktober 2026 |
| Registrierung eines handelsbolag oder kommanditbolag | SEK 1.800 E-Service / 2.100 Formular | 14. Oktober 2026 |
| Stammkapital eines aktiebolag | Mindestens SEK 25.000 | 14. Oktober 2026 |
| Egenavgifter 2026, geboren 1959 oder später | 28,97 % der Bemessungsgrundlage; 25 % Pauschalabzug | 14. Oktober 2026 |
| Ermäßigung der egenavgifter | 7,5 % der Bemessungsgrundlage, höchstens SEK 15.000 pro Jahr | 14. Oktober 2026 |
| Regionaler Abzug, ausgewiesene Fördergebiete | 10 % der Bemessungsgrundlage, höchstens SEK 18.000 pro Jahr | 14. Oktober 2026 |
| Eigenmittel, Erlaubnis für Selbstständige (Nicht-EU) | SEK 200.000 (+100.000 Ehepartner, +50.000 je Kind) | 14. Oktober 2026 |
FAQ
Kann ein Ausländer in Schweden ein Unternehmen gründen?
Ja. EU- und EWR-Bürger können ein Unternehmen zu denselben Bedingungen wie Schweden registrieren und betreiben, ohne Erlaubnis. Nicht-EU-Bürger, die hier leben und es führen wollen, brauchen eine Aufenthaltserlaubnis als Selbstständige: mindestens 51 % Eigentum, Erfahrung und SEK 200.000 Eigenmittel. Nicht Ansässige können die F-skatt trotzdem beantragen, mit einer Koordinierungsnummer oder als ausländisches Unternehmen.
Was ist F-skatt und brauche ich sie?
F-skatt ist die Genehmigung von Skatteverket, dass du deine vorläufige Steuer und deine Sozialabgaben selbst zahlst. Ohne sie muss ein schwedischer Geschäftskunde Steuer von deinem Honorar einbehalten und schuldet unter Umständen Arbeitgeberbeiträge, deshalb bestehen die meisten Kunden darauf. Stellst du als Einzelunternehmer Rechnungen für Arbeit, solltest du sie normalerweise haben. Hast du zusätzlich ein Gehalt, beantrage FA-skatt.
Muss ich eine enskild firma bei Bolagsverket registrieren?
Meist nicht. Ein Einzelunternehmer muss sich nur ins Handelsregister eintragen, wenn er einen Jahresabschluss aufstellen muss, und das betrifft nur große Unternehmen. Die Eintragung ist freiwillig und bringt Namensschutz in einer Provinz, für eine Gebühr von SEK 1.800 per E-Service (Stand Oktober 2026). Entscheidend ist die kostenlose Registrierung bei Skatteverket für die F-skatt.
Wann muss ich mich in Schweden für die Mehrwertsteuer registrieren?
Wenn dein Jahresumsatz im Inland SEK 120.000 übersteigt oder du Vorsteuer zurückholen willst. Unterhalb dieser Grenze sind deine Umsätze automatisch befreit, wenn du nicht registriert bist. Die Befreiung endet in dem Moment, in dem du im Jahr SEK 120.000 überschreitest. Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU können die Befreiung nicht nutzen. Der Regelsatz liegt bei 25 %, mit niedrigeren Sätzen für manche Waren und Dienstleistungen.
Enskild firma oder aktiebolag: Was soll ich wählen?
Eine enskild firma kostet bei Skatteverket nichts, aber du haftest persönlich für ihre Schulden. Ein aktiebolag braucht SEK 25.000 Stammkapital und eine Registrierung bei Bolagsverket, dafür haften die Aktionäre nicht für Firmenschulden. Außerdem müssen mindestens die Hälfte des Vorstands und der Geschäftsführer im EWR wohnen, sofern Bolagsverket keine Ausnahme genehmigt.
Wie viel Steuer zahlt ein Einzelunternehmer in Schweden?
Du zahlst Einkommensteuer auf den Gewinn, und dazu kommen die egenavgifter: Sozialabgaben von 28,97 % der Bemessungsgrundlage im Jahr 2026 für alle, die 1959 oder später geboren sind, mit einem Pauschalabzug von 25 %. Du zahlst monatlich vorläufige Steuer auf deine Schätzung und rechnest den Rest über deine jährliche Steuererklärung ab.
Darf ein Tourist in Schweden freiberuflich arbeiten?
Nein. Ein Besucher aus einem Nicht-EU-Land darf bei einem touristischen Aufenthalt oder mit einer Besuchererlaubnis in Schweden nicht arbeiten, und wer hier ein Unternehmen gründen will, braucht zuerst eine Erlaubnis für Selbstständige. EU- und EWR-Bürger dürfen frei arbeiten. Remote-Arbeit für Kunden im Ausland während eines Urlaubs ist eine eigene Frage, die unser Ratgeber für digitale Nomaden behandelt.
Weiterführende Ratgeber
- Steuererklärung in Schweden für Neuankömmlinge — wo dein Geschäftsergebnis jedes Frühjahr erklärt wird
- Koordinierungsnummer und schwedisches Bankkonto — die Identitätsnummer, die Nicht-Ansässige zuerst brauchen
- Schweden für digitale Nomaden — warum Remote-Arbeit bei einem Besuch eine andere Frage ist
- Zum Arbeiten nach Schweden ziehen — Anmeldung und der erste Monat
- Die personnummer erklärt — warum die Logins der Einwohner an ihr hängen
Fakten geprüft am 14. Oktober 2026. Quellen: Sveriges riksdag (Skatteförfarandelag 2011:1244, Mervärdesskattelag 2023:200, Handelsregisterlag 1974:157, Lag 1980:1102, Aktiebolagslag 2005:551), Skatteverket, verksamt.se und Migrationsverket – vollständiges Verzeichnis in der Quelldatei dieses Themas. Dies ist eine allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Etwas veraltet? Sag uns Bescheid, wir korrigieren es.