Een bedrijf starten in Zweden: enskild firma en F-skatt

Een bedrijf starten in Zweden is vooral een belastingregistratie, geen oprichting van een vennootschap. Hier lees je welke instantie wat doet, welke rechtsvorm past, wat F-skatt voor je klanten betekent en wat er verandert als je EU-burger bent, niet-EU-burger of niet in Zweden woont.

Wanneer je dit nodig hebt

Je gaat als freelancer of consultant facturen sturen naar Zweedse klanten, en een van hen vroeg net: “Heb je F-skatt?” Je bent EU-burger en verhuist naar Zweden om voor jezelf te werken, of je bent niet-EU-burger en overweegt de verblijfsvergunning voor zelfstandigen. Of je verkoopt handwerk of diensten en vraagt je af wanneer een hobby een bedrijf wordt dat Skatteverket geregistreerd wil zien.

Twee instanties, één portaal

Zweden verdeelt het werk over twee instanties, en via het gezamenlijke portaal verksamt.se regel je beide:

De verrassing voor de meeste nieuwkomers: een enskild firma (eenmanszaak, formeel enskild näringsverksamhet) komt meestal nooit bij Bolagsverket. Volgens de wet kan een eenmanszaak in het handelsregister worden ingeschreven, en alleen wie volgens de boekhoudwet een jaarverslag (årsredovisning) moet opstellen, moet dat. In de praktijk gaat het dan alleen om grote bedrijven. Voor alle anderen is inschrijving vrijwillig en levert ze vooral bescherming van je handelsnaam op in één provincie (län).

Biedt een website dus aan om tegen betaling “je F-skatt te registreren”? Sla het over. Registratie bij Skatteverket is gratis.

De rechtsvorm kiezen

Controleer eerst of het wel een bedrijf is. Skatteverket eist dat de activiteit zelfstandig, beroepsmatig en met winstoogmerk wordt uitgeoefend. Het winstoogmerk is wat een bedrijf vooral van een hobby onderscheidt.

Een enskild firma is geen aparte rechtspersoon, dus haar schulden zijn jouw schulden. Een aktiebolag beschermt je privévermogen, maar kent woonplaatsregels: minstens de helft van het bestuur en de directeur moeten in de EER wonen, tenzij Bolagsverket een uitzondering toestaat. Woont er geen vertegenwoordiger in Zweden, dan moet het bestuur iemand die hier woont aanwijzen om juridische stukken in ontvangst te nemen. Een kommanditbolag is een bijzondere vorm van het handelsbolag.

F-skatt uitgelegd

F-skatt (goedkeuring voor F-belasting) is de kern van zelfstandig ondernemen in Zweden. Het betekent dat je je voorlopige belasting en sociale premies (egenavgifter) in de loop van het jaar zelf betaalt, in plaats van dat je klant ze inhoudt.

Voor klanten telt dat vanwege het alternatief. Heb je F-skatt op het moment dat het honorarium wordt afgesproken of betaald, dan houdt de klant niets in. Heb je het niet, dan moet een klant die je voor werk betaalt voorlopige belasting inhouden, vaak 30% als het werk niet je hoofdinkomen is, en is hij mogelijk werkgeverspremies verschuldigd. Geen wonder dat Zweedse bedrijven de voorkeur geven aan opdrachtnemers met F-skatt.

De wet verplicht Skatteverket iedereen goed te keuren die zegt in Zweden een bedrijfsactiviteit uit te oefenen of van plan te zijn dat te doen, tenzij er een belemmering is. Belemmeringen zijn onder meer een beroepsverbod, faillissement, meer dan in geringe mate niet aangegeven belastingen, genegeerde aanmaningen tot aangifte en onbetaalde belastingen die ter invordering zijn overgedragen.

Gewijzigd in 2025: oudere gidsen beschrijven mogelijk nog de vorige regels. Sinds 1 januari 2025 kun je een goedkeuring voor bepaalde tijd aanvragen, en kan Skatteverket de voorwaarde stellen dat ze alleen in je eigen bedrijf mag worden gebruikt. Sinds 1 november 2025 blokkeren ook onbetaalde buitenlandse belastingen en genegeerde aanmaningen tot aangifte de goedkeuring of leiden ze tot intrekking, en misbruik sluit een nieuwe goedkeuring twee jaar uit.

Twee varianten om te kennen:

• FA-skatt is voor mensen met zowel een bedrijf als een salaris. Gewone F-skatt mag niet in loondienst worden gebruikt.
• Verklaringen van schuldenvrijheid uit het buitenland: woon je korter dan twee jaar in Zweden, dan moet je documenten bijvoegen uit de landen waar je woonde, waaruit blijkt dat je daar geen belasting schuldig bent. Ze mogen hoogstens drie maanden oud zijn.

Btw en de grens van SEK 120.000

Je verkopen zijn vrijgesteld van btw (moms) als je jaaromzet in Zweden dit jaar en in elk van de twee voorgaande jaren niet boven SEK 120.000 uitkomt. Onder de grens hoef je niets te doen als je niet voor de btw geregistreerd bent; de vrijstelling geldt automatisch. Kom je in de loop van een jaar boven SEK 120.000, dan vervalt de vrijstelling vanaf dat moment.

De grens is in 2025 verhoogd van SEK 80.000, en veel gidsen noemen nog het oude bedrag. Twee addertjes: een bedrijf dat buiten de EU gevestigd is, kan de vrijstelling helemaal niet gebruiken, en een bedrijf dat al btw-geregistreerd is, moet haar aanvragen. Het algemene btw-tarief is 25%.

Wat buitenlanders nodig hebben

De vergunning voor zelfstandigen van buiten de EU vraagt veel: je moet minstens 51% van het bedrijf bezitten en het zelf leiden, ervaring hebben in de branche en met ondernemen, een geloofwaardige begroting, klantcontacten en minstens SEK 200.000 eigen geld. De eerste vergunning geldt hoogstens twee jaar. Een eerste aanvraag doe je normaal van buiten Zweden, met uitzonderingen voor sommigen die hier al met een werk-, studie- of onderzoeksvergunning zijn (zie werkvergunningen voor niet-EU-burgers). EU-burgers lezen het best verblijfsrecht voor EU-burgers.

Inloggen is de tweede hindernis. Ingezetenen gebruiken hun personnummer en e-ID. Niet-ingezetenen gebruiken een coördinatienummer dat bij een identiteitscontrole is bevestigd, en kunnen dan inloggen met Freja+, of ze gebruiken de Engelstalige e-dienst van Skatteverket voor buitenlandse bedrijven, waarvoor geen Zweedse e-ID nodig is (zie coördinatienummer en bankrekening).

Stap voor stap

1. Controleer of je hier mag werken: EU-status, of een vergunning die het drijven van een bedrijf dekt.
2. Regel een identiteitsnummer en een login: personnummer en e-ID, of een bevestigd coördinatienummer met Freja+.
3. Controleer of het een bedrijf is, met een echt winstoogmerk.
4. Kies de rechtsvorm: enskild firma, handelsbolag of aktiebolag.
5. Schrijf eerst in bij Bolagsverket als je voor een AB of HB kiest.
6. Vraag bij Skatteverket in één keer F-skatt (of FA-skatt), btw- en werkgeversregistratie aan via verksamt.se, of met formulier SKV 4620. Buitenlandse bedrijven gebruiken de Engelstalige e-dienst of formulier SKV 4632.
7. Voeg verklaringen van schuldenvrijheid uit het buitenland toe als je hier korter dan twee jaar woont.
8. Dien een voorlopige inkomensaangifte in, zodat Skatteverket je maandelijkse voorlopige belasting kan vaststellen, die je op je belastingrekening betaalt.
9. Wacht op het besluit en vermeld daarna je F-skatt-goedkeuring op offertes en facturen.
10. Geef het resultaat elk jaar aan op de NE-bijlage van je belastingaangifte (zie belastingaangifte in Zweden).

Waarschuwing: Factureren alsof je al goedgekeurd bent voordat het besluit er is, legt het inhoudingsrisico bij je klant en kan als misbruik gelden, met intrekking en een uitsluiting van twee jaar als gevolg.

Rekening houden met egenavgifter

Over je winst betaal je inkomstenbelasting plus egenavgifter, de sociale premies van zelfstandigen. Ze bestaan uit onderdelen zoals ouderdomspensioen, ziekteverzekering en een algemene loonheffing (zie waarom Zweden veel belasting betalen). Je kunt het aantal wachtdagen bij ziekte (karensdagar) kiezen; een langere wachttijd verlaagt je premies. Wie aan het begin van het jaar 67 of ouder is, of geboren is in 1938–1958, betaalt een veel lager tarief. Gratis startadvies krijg je bij Nyföretagarcentrum en Arbetsförmedlingen.

Praktische informatie

FAQ

Kan een buitenlander een bedrijf starten in Zweden?

Ja. EU- en EER-burgers kunnen een bedrijf registreren en drijven op dezelfde voorwaarden als Zweden, zonder vergunning. Niet-EU-burgers die hier willen wonen en het bedrijf leiden, hebben een verblijfsvergunning als zelfstandige nodig: minstens 51% eigendom, ervaring en SEK 200.000 eigen middelen. Niet-ingezetenen kunnen toch F-skatt aanvragen, met een coördinatienummer of als buitenlands bedrijf.

Wat is F-skatt en heb ik het nodig?

F-skatt is de goedkeuring van Skatteverket dat je je voorlopige belasting en sociale premies zelf betaalt. Zonder F-skatt moet een Zweedse zakelijke klant belasting inhouden op wat hij je betaalt en is hij mogelijk werkgeverspremies verschuldigd, dus de meeste klanten eisen het. Factureer je als eenmanszaak voor werk, dan hoor je het normaal te hebben. Heb je ook een salaris, vraag dan FA-skatt aan.

Moet ik een enskild firma bij Bolagsverket inschrijven?

Meestal niet. Een eenmanszaak moet zich alleen in het handelsregister inschrijven als ze een jaarverslag moet opstellen, en dat geldt alleen voor grote bedrijven. Inschrijving is vrijwillig en geeft naamsbescherming in één provincie, voor SEK 1.800 via de e-dienst (stand oktober 2026). De registratie die ertoe doet, is de gratis registratie bij Skatteverket voor F-skatt.

Wanneer moet ik me in Zweden voor de btw registreren?

Als je jaaromzet in Zweden boven SEK 120.000 komt, of als je btw wilt terugvragen. Onder die grens zijn je verkopen automatisch vrijgesteld als je niet geregistreerd bent. De vrijstelling vervalt op het moment dat je in een jaar boven SEK 120.000 uitkomt. Bedrijven die buiten de EU gevestigd zijn, kunnen de vrijstelling niet gebruiken. Het algemene tarief is 25%, met lagere tarieven voor sommige goederen en diensten.

Enskild firma of aktiebolag: wat kies ik?

Een enskild firma kost bij Skatteverket niets, maar je bent persoonlijk aansprakelijk voor de schulden. Een aktiebolag vraagt SEK 25.000 aandelenkapitaal en inschrijving bij Bolagsverket, maar aandeelhouders zijn niet aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Bovendien moeten minstens de helft van het bestuur en de directeur in de EER wonen, tenzij Bolagsverket een uitzondering toestaat.

Hoeveel belasting betaalt een eenmanszaak in Zweden?

Je betaalt inkomstenbelasting over de winst, en daarbovenop komen de egenavgifter: sociale premies van 28,97% van de grondslag in 2026 voor wie in 1959 of later geboren is, met een forfaitaire aftrek van 25%. Je betaalt maandelijks voorlopige belasting op basis van je schatting en verrekent de rest via je jaarlijkse belastingaangifte.

Mag een toerist in Zweden freelancewerk doen?

Nee. Een bezoeker van buiten de EU mag tijdens een toeristisch verblijf of met een bezoekersvergunning niet in Zweden werken, en wie hier een bedrijf wil starten, heeft eerst een vergunning voor zelfstandigen nodig. EU- en EER-burgers mogen vrij werken. Werken op afstand voor klanten in het buitenland tijdens een vakantie is een aparte vraag, die onze gids voor digitale nomaden behandelt.

Verder lezen

• Belastingaangifte in Zweden voor nieuwkomers — waar je bedrijfsresultaat elk voorjaar wordt aangegeven
• Coördinatienummer en Zweedse bankrekening — het identiteitsnummer dat niet-ingezetenen eerst nodig hebben
• Zweden voor digitale nomaden — waarom werken op afstand tijdens een bezoek een andere vraag is
• Verhuizen naar Zweden voor werk — inschrijving en de eerste maand
• Het personnummer uitgelegd — waarom de logins van inwoners erop draaien

Feiten gecontroleerd op 14 oktober 2026. Bronnen: Sveriges riksdag (Skatteförfarandelag 2011:1244, Mervärdesskattelag 2023:200, Handelsregisterlag 1974:157, Lag 1980:1102, Aktiebolagslag 2005:551), Skatteverket, verksamt.se en Migrationsverket – volledig register in het bronbestand van dit onderwerp. Dit is algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. Iets verouderd? Laat het ons weten, dan passen we het aan.