Deine erste lönespecifikation (Gehaltsabrechnung) steckt voller schwedischer Zeilennamen und einer Steuerzahl, die willkürlich wirkt. Das ist sie nicht. Hier ist die Abrechnung in der Reihenfolge, in der sie gedruckt wird, die Regel hinter jeder Zeile und was du tust, wenn eine Zahl falsch aussieht.
Wann du das brauchst
Du hast gerade deine erste schwedische Gehaltsabrechnung bekommen, und die Steuer wirkt zu hoch oder verdächtig niedrig. Im Kopf steht tabell 33, kolumn 1, und niemand hat es dir erklärt. Deine Sommerabrechnung zeigt semesterlön und semestertillägg, oder eine Krankheitswoche zeigt einen karensavdrag. Du hast einen Job verlassen, und von der letzten Urlaubsabgeltung ging ein erschreckend großer Teil an die Steuer. Oder eine Zeile förmånsvärde ist für Mittagessen oder ein Auto aufgetaucht, und dein Nettolohn ist gesunken.
Diese Seite liest die Abrechnung. Wann das Gehalt ankommt und was passiert, wenn der 25. ein Sonntag ist, erklärt unser Ratgeber zum Zahltag am 25..
Die Abrechnung, Zeile für Zeile
Schwedische Lohnprogramme drucken die Posten nach Art in einer ziemlich festen Reihenfolge, mit den Summen seit Jahresbeginn ganz unten. Die Abrechnung dient auch als deine Quittung dafür, dass der Arbeitgeber die vorläufige Steuer einbehalten hat. Ein Gesetz, das eine Gehaltsabrechnung als solche vorschreibt, haben wir nicht gefunden. Vorgeschrieben ist aber, dass dein Arbeitgeber dir innerhalb von sieben Kalendertagen nach Arbeitsbeginn die Lohnbedingungen schriftlich gibt und bei jeder Zahlung Steuer einbehält.
| Abschnitt | Typische schwedische Zeilen | Was es ist | Ändert den Nettolohn? |
|---|---|---|---|
| Bruttolohn | Månadslön, timlön, övertid, OB-tillägg | Gehalt, Stundenlohn, Überstunden, Zuschlag für ungünstige Arbeitszeiten | Ja, erhöht |
| Abwesenheit | Sjuklön, karensavdrag, tjänstledighet | Krankengeld und Abzüge für unbezahlten Urlaub | Ja, senkt |
| Urlaub | Semesterlön, semestertillägg, semesterersättning | Urlaubsgeld, Zuschlag, Abgeltung in bar | Ja, erhöht |
| Sachleistungen | Förmånsvärde (kost, bil) | Steuerpflichtiger Wert von Sachleistungen | Erhöht nur die Steuer |
| Bruttoabzüge | Bruttolöneavdrag | Abzüge vor der Steuer | Ja, senkt |
| Steuer | Skatteavdrag, preliminärskatt, engångsskatt | Einbehaltene Steuer | Ja, senkt |
| Nettoposten | Traktamente, milersättning, utlägg, nettolöneavdrag | Steuerfreie Pauschalen, Erstattungen, Abzüge nach der Steuer | Ja |
| Summen | Ackumulerat | Seit Jahresbeginn | Nein |
Die Steuerzeile: Tabelle und Spalte
Auf regulären Lohn aus deinem Hauptarbeitsverhältnis behält dein Arbeitgeber die Steuer nach einer allgemeinen Steuertabelle ein, entsprechend deiner vorläufigen A-Steuerentscheidung (A-skattsedel). Zwei Zahlen entscheiden.
Die Tabellennummer spiegelt den kombinierten Kommunalsteuer- und Gebührensatz der Gemeinde wider, in der du am 1. November des Vorjahres gemeldet (folkbokförd) warst. Die Tabellen reichen von 29 bis 42. Deshalb können zwei Kollegen mit identischem Gehalt unterschiedlich viel ausgezahlt bekommen, und deshalb ändert ein Umzug mitten im Jahr deine Tabelle erst im nächsten Jahr.
Die Spalte spiegelt dein Alter und die Art deines Einkommens wider. Spalte 1 ist normaler Lohn für alle, die am 1. Januar unter 66 sind; Spalte 3 ist Lohn für Menschen ab 66; andere Spalten gelten für Renten und Sozialleistungen.
Lies die Tabellennummer nicht als den Anteil deines gesamten Gehalts, der an die Steuer geht. Die Tabellen enthalten bereits Kommunal- und staatliche Einkommensteuer, den allgemeinen Rentenbeitrag, die Begräbnisgebühr, die Kirchengebühr, falls du Mitglied der Schwedischen Kirche bist, und die Rundfunkgebühr. Außerdem ziehen sie den Grundfreibetrag und die Erwerbssteuergutschrift ab, sodass der tatsächlich einbehaltene Anteil niedriger ist als die Tabellennummer. Im Januar darf ein Arbeitgeber noch die Tabelle des Vorjahres verwenden.
Hat dein Arbeitgeber keine Steuerinformationen von Skatteverket und hast du deine A-Steuerentscheidung auf Nachfrage nicht vorgelegt, muss er laut Gesetz nach der örtlichen Tabelle plus 10 % einbehalten. Lade deine Entscheidung im E-Service von Skatteverket herunter und gib sie am ersten Tag ab. Warum die Steuer so hoch ist, wie sie ist, erklärt unser Ratgeber zu Steuern und Sozialstaat in Schweden.
Einmalsteuer, Zweitjobs und SINK
Nicht jede Zeile nutzt deine Tabelle. Hier entstehen die meisten Momente von „meine Steuer ist falsch“.
| Was gezahlt wird | Wie die Steuer einbehalten wird |
|---|---|
| Regulärer Lohn, Hauptjob | Allgemeine Tabelle und Spalte |
| Bonus, Nachzahlung, Urlaubsabgeltung, Abfindung | Einmaltabelle (engångsskatt), ein Prozentsatz nach dem erwarteten Jahreslohn |
| Einmalbetrag ohne regulären Lohn | 30 % |
| Zweitjob (nicht Haupteinkommen), Arbeit unter einer Woche | Pauschal 30 % |
| Hauptjob mit Jämkning-Entscheidung | Der Prozentsatz aus der Entscheidung |
| Kurzer Aufenthalt mit SINK-Entscheidung | SINK-Satz, keine Steuererklärung für dieses Einkommen |
Die Einmaltabelle ist der Grund, warum die Urlaubsabgeltung auf deiner letzten Abrechnung überbesteuert aussehen kann. Der Prozentsatz hängt davon ab, was dein Hauptarbeitgeber dir voraussichtlich im ganzen Jahr zahlt, einschließlich Sachleistungen und des Einmalbetrags selbst, und bei hohem Jahreslohn liegt er über der Hälfte. Die endgültige Steuer wird in deiner Steuererklärung festgesetzt, sodass alles, was über deine tatsächliche Steuer hinaus einbehalten wurde, zurückkommt.
Zwei Arbeitgeber? Der zweite behält pauschal 30 % ein, egal wie viel du verdienst. Für Gutverdiener kann das zu wenig sein und eine Nachzahlung auslösen; für Geringverdiener zu viel. Die Lösung heißt jämkning: Skatteverket gibt deinem Hauptzahler einen Prozentsatz vor, die anderen bleiben bei 30 %. Du kannst einen Arbeitgeber auch einfach bitten, mehr einzubehalten. Er muss spätestens ab dem ersten Zahltag zwei Wochen nach deiner Bitte damit anfangen.
Höchstens sechs Monate hier? Nicht Ansässige können SINK beantragen, eine Pauschalsteuer statt der Tabellen. Der Satz ist 2026 gesunken und sinkt 2027 erneut, also ignoriere ältere Seiten mit einer höheren Zahl; sogar die englische SINK-Seite von Skatteverket enthält noch einen veralteten Satz. Siehe unseren SINK-Ratgeber und die Tabelle unten.
Urlaubsgeld
Die meisten Beschäftigten mit Monatslohn fallen unter die Gleichlohnregel des Urlaubsgesetzes (sammalöneregeln). Dein normales Monatsgehalt läuft im Urlaub einfach weiter, und zusätzlich bekommst du einen semestertillägg (Urlaubszuschlag) von 0,43 % deines Monatslohns für jeden bezahlten Urlaubstag. Bei Wochenlohn sind es 1,82 % des Wochenlohns. Auf variable Lohnbestandteile wie Provision beträgt das Urlaubsgeld 12 % des variablen Lohns, der im Urlaubsjahr fällig ist.
| Beispiel (gesetzliches Minimum) | Berechnung |
|---|---|
| Monatslohn 40.000 kr, 5 bezahlte Urlaubstage | 40.000 × 0,43 % × 5 = 860 kr Zuschlag, zusätzlich zum normalen Gehalt |
Wer Stundenlohn oder variablen Lohn bekommt, fällt meist unter die Prozentregel: Das Urlaubsgeld beträgt 12 % des Verdienstes im Erwerbsjahr. Endet ein Job, wird noch nicht genommenes Urlaubsgeld zur semesterersättning, einer Abgeltung in bar, die nach der Einmaltabelle besteuert wird. Tarifverträge können andere Urlaubsgeldregeln festlegen, prüfe also deinen. Die vollständigen Urlaubsregeln, einschließlich gesparter Tage und des Sommerblocks, findest du in unserem Ratgeber zum Urlaub in Schweden.
Krankengeld und andere Abzüge
Krankheitstage erscheinen als zwei Zeilen. Für die ersten 14 Tage zahlt dein Arbeitgeber sjuklön, Krankengeld von 80 % des entgangenen Lohns, und zieht pro Krankheitsperiode einen karensavdrag ab: 20 % des Krankengelds für eine durchschnittliche Woche. Bei einer Fünf-Tage-Woche ist das ungefähr ein Tag Krankengeld. Nach zehn Karensabzügen in zwölf Monaten wird keiner mehr abgezogen. Die Regeln zu Krankmeldung und ärztlichem Attest stehen in unserem Ratgeber zur Krankschreibung.
Unbezahlter Urlaub (tjänstledighet) wird nach deinem Tarifvertrag abgezogen, nicht nach einem Gesetz. Üblich ist ein Abzug pro Arbeitstag bei Abwesenheiten bis zu fünf Tagen, pro Kalendertag bei längeren und pro Stunde bei Teiltagen. Frag die Lohnabteilung, welcher Vertrag gilt; unser Ratgeber zu Tarifverträgen erklärt, warum das wichtig ist.
Geld, das du deinem Arbeitgeber schuldest, darf nicht einfach vom Lohn genommen werden. Nach dem Gesetz über das Aufrechnungsrecht des Arbeitgebers darf dein Arbeitgeber eine eigene Forderung nur mit deiner Zustimmung aufrechnen, für eine klare und fällige Schuld aus einer Vereinbarung, die das erlaubt, oder für Schäden, die du bei der Arbeit vorsätzlich verursacht hast. Selbst dann darf er nicht antasten, was du für deinen und den Unterhalt deiner Familie brauchst, und die Steuer geht immer vor. Eine Zeile mit utmätning ist etwas anderes: Das ist eine Lohnpfändung, angeordnet von der Kronofogden.
Sachleistungen und steuerfreie Zahlungen
Eine förmån (Sachleistung) ist eine private Ausgabe, die dein Arbeitgeber für dich bezahlt: kostenlose Mahlzeiten, ein Dienstwagen, Kraftstoff. Ihr steuerpflichtiger Wert, der förmånsvärde, wird deiner Steuerbasis hinzugerechnet, ohne dass Geld dazukommt, und vor dem Nettolohn wieder abgezogen. Ergebnis: mehr Steuer bei gleichem Geld. Zahlst du einen Teil der Leistung per Nettoabzug (nettolöneavdrag) zurück, sinkt der Sachbezugswert. Ein Bruttoabzug senkt ihn nicht.
Manche Zahlungen sind steuerfrei, solange sie innerhalb der Standardbeträge von Skatteverket bleiben:
- Tagegeld (traktamente) auf Dienstreisen mit Übernachtung mehr als 50 km von Arbeitsplatz und Wohnung entfernt
- Kilometergeld (milersättning) für Dienstfahrten mit dem eigenen Auto; alles über dem Standardsatz wird als Lohn besteuert
- Weihnachtsgeschenke bis zu einer Grenze
- Der Gesundheitszuschuss, friskvårdsbidrag, bis zu einer jährlichen Grenze
Was du nie abgezogen siehst, ist der Arbeitgeberbeitrag (arbetsgivaravgift). Dein Arbeitgeber zahlt ungefähr ein Drittel zusätzlich zu deinem Bruttolohn und den Sachbezugswerten. Das sind seine Kosten, nicht deine.
Prüfen
- Kopfzeile: Abrechnungszeitraum, Zahltag und deine Steuergrundlage: Tabelle und Spalte, ein Prozentsatz, Jämkning oder SINK.
- Brutto- und Abwesenheitszeilen: Passen Überstunden und Abzüge zu deinen Stunden und Abwesenheiten?
- Urlaub: Zuschlag pro bezahltem Tag und das verbleibende Guthaben an bezahlten Tagen.
- Sachleistungen: Ein förmånsvärde, das du nicht erwartet hast?
- Steuer: Die richtige Tabelle auf den Lohn, Einmalsteuer auf unregelmäßige Beträge.
- Summen: Jeder Arbeitgeber meldet Lohn und Steuer jedes Beschäftigten monatlich an Skatteverket. Vergleiche deine Jahressummen mit Mina sidor bei Skatteverket.
- Fehler: Melde sie der Lohnabteilung schriftlich und deiner Gewerkschaft, falls du eine hast. Bewahre jede Abrechnung auf, bis die endgültige Steuer des Jahres feststeht.
Praktische Informationen
| Posten | Was gilt | Geprüft |
|---|---|---|
| Arbeitgeberbeitrag (zusätzlich gezahlt) | 31,42 % von Bruttolohn und Sachleistungen | 2026-10-15 |
| Ermäßigter Beitrag, Beschäftigte mit Jahrgang 2003–2007 | 20,81 % auf bis zu 25.000 kr im Monat, Lohn vom 1. April 2026 bis 30. September 2027 | 2026-10-15 |
| Zweitjob / kein Haupteinkommen | 30 % | 2026-10-15 |
| Einmaltabelle, Spalte 1, 2026 (erwarteter Jahreslohn) | 0 % unter 25.042 kr; 10 % bis 82.800; 21 % bis 192.000; 26 % bis 477.600; 34 % bis 660.000; 54 % darüber | 2026-10-15 |
| Keine Steuer unter (Jahreseinkommen, 2026) | 25.042 kr; Studierende können das Formular SKV 434 abgeben | 2026-10-15 |
| Sachbezugswert Mahlzeiten, 2026 | Frühstück 62 kr; Mittag- oder Abendessen 124 kr; Vollverpflegung 310 kr pro Tag | 2026-10-15 |
| Steuerfreies Inlandstagegeld, 2026 | 300 kr ganzer Tag; 150 kr halber Tag | 2026-10-15 |
| Steuerfreies Kilometergeld, eigenes Auto, 2026 | 25 kr pro mil (10 km) | 2026-10-15 |
| Steuerfreies Weihnachtsgeschenk, 2026 | 600 kr | 2026-10-15 |
| Steuerfreier Gesundheitszuschuss | Bis zu 5.000 kr im Jahr inkl. MwSt. | 2026-10-15 |
| Rundfunkgebühr (in den Tabellen enthalten), 2026 | 1 % des steuerpflichtigen Erwerbseinkommens, max. 1.184 kr im Jahr | 2026-10-15 |
| SINK | 22,5 % im Jahr 2026; 20 % ab 1. Januar 2027 | 2026-10-15 |
| Jämkning-Fristen | Laufendes Jahr: bis 30. November. Nächstes Jahr: ab 1. Oktober, bis 8. November, damit es ab Januar gilt | 2026-10-15 |
FAQ
Was bedeuten tabell und kolumn auf meiner schwedischen Gehaltsabrechnung?
Sie zeigen, wie deine Steuer berechnet wurde. Die Tabellennummer, von 29 bis 42, richtet sich nach dem kombinierten Kommunalsteuer- und Gebührensatz dort, wo du am 1. November des Vorjahres gemeldet warst. Die Spalte richtet sich nach Alter und Einkommensart: Spalte 1 ist normaler Lohn für Menschen unter 66. Beides stammt aus deiner A-Steuerentscheidung, die der Arbeitgeber von Skatteverket oder von dir bekommt.
Warum wurde meine Urlaubsabgeltung so hoch besteuert?
Weil sie ein Einmalbetrag ist, kein regulärer Lohn. Urlaubsabgeltung, Boni und Nachzahlungen werden nach einer eigenen Einmaltabelle besteuert, mit einem Prozentsatz nach deinem erwarteten Jahreslohn beim Hauptarbeitgeber. Bei hohem Jahreslohn liegt dieser Prozentsatz über der Hälfte. Die endgültige Steuer wird in deiner Steuererklärung festgesetzt, sodass zu viel Einbehaltenes als Erstattung zurückkommt.
Was ist semestertillägg auf meiner Gehaltsabrechnung?
Das ist der Urlaubszuschlag. Nach der Gleichlohnregel des Urlaubsgesetzes läuft dein normales Monatsgehalt im Urlaub weiter, und zusätzlich bekommst du 0,43 % deines Monatslohns für jeden bezahlten Urlaubstag. Ein Tarifvertrag kann andere Regeln festlegen. Wer Stundenlohn oder variablen Lohn bekommt, erhält stattdessen 12 % seines Lohns als Urlaubsgeld.
Warum wird eine förmån zu meinem Lohn addiert, obwohl ich das Geld nie bekommen habe?
Weil eine Sachleistung als steuerpflichtiger Lohn zählt. Kostenlose Mahlzeiten, ein Dienstwagen, Kraftstoff oder die private Nutzung anderer vom Arbeitgeber bezahlter Dinge haben einen steuerpflichtigen Wert, den förmånsvärde, der deiner Steuerbasis ohne Bargeld hinzugerechnet wird. Das erhöht deine Steuer. Zahlst du etwas per Nettoabzug zurück, sinkt der Sachbezugswert; ein Bruttoabzug senkt ihn nicht.
Was ist karensavdrag auf meiner Gehaltsabrechnung?
Das ist der Krankengeldabzug. In den ersten 14 Krankheitstagen zahlt dein Arbeitgeber Krankengeld von 80 % des entgangenen Lohns, und einmal pro Krankheitsperiode zieht er einen karensavdrag von 20 % des Krankengelds einer durchschnittlichen Woche ab. Bei einer Fünf-Tage-Woche ist das ungefähr ein Tag Krankengeld. Nach zehn Abzügen in zwölf Monaten wird keiner mehr abgezogen.
Wird Arbeitgebersteuer von meinem schwedischen Gehalt abgezogen?
Nein. Der Arbeitgeberbeitrag, arbetsgivaravgift, wird vom Arbeitgeber zusätzlich zu deinem Bruttolohn und den Sachbezugswerten gezahlt und dir nie abgezogen. Die Steuerzeile auf deiner Abrechnung ist nur die vorläufige Einkommensteuer, die von deinem Lohn einbehalten wird. Der Beitrag ist Kosten des Arbeitgebers, ein Grund, warum ein schwedischer Job den Arbeitgeber etwa ein Drittel mehr als das Gehalt kostet.
Darf mein Arbeitgeber Geld, das ich ihm schulde, von meinem Gehalt abziehen?
Nur in gesetzlichen Grenzen. Dein Arbeitgeber darf eine eigene Forderung gegen deinen Lohn aufrechnen, wenn du zustimmst, bei einer klaren und fälligen Schuld aus einer Vereinbarung, die Aufrechnung erlaubt, oder bei Schäden, die du bei der Arbeit vorsätzlich verursacht hast. Er darf nie nehmen, was du für deinen und den Unterhalt deiner Familie brauchst, und die Steuer wird immer zuerst einbehalten.
Warum werden bei meinem Zweitjob 30 % Steuer abgezogen?
Weil Lohn, der nicht dein Haupteinkommen ist, pauschal mit 30 % besteuert wird, egal wie hoch er ist. Ist dein Gesamteinkommen hoch, können 30 % zu wenig sein und eine Nachzahlung auslösen; ist es niedrig, zu viel. Du kannst bei Skatteverket eine Jämkning beantragen, die den richtigen Prozentsatz für deinen Hauptzahler festlegt, oder einen Arbeitgeber bitten, mehr einzubehalten.
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Fakten geprüft am 2026-10-15. Quellen: Sveriges riksdag (Skatteförfarandelag 2011:1244, Semesterlag 1977:480, Lag 1991:1047 om sjuklön, Lag 1970:215 om arbetsgivares kvittningsrätt, Lag 1982:80), Skatteverket und FAR — vollständiges Verzeichnis in der Quelldatei dieses Themas. Dies ist eine allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Etwas Veraltetes gefunden? Sag uns Bescheid, dann korrigieren wir es.