Wenn dein Wohnsitz im Ausland bleibt und du ein paar Monate in Schweden Geld verdienst oder aus einem anderen Land eine schwedische Rente beziehst, ist SINK wahrscheinlich deine Steuer. Mit einem Bescheid ist alles einfach. Ohne einen zahlst du zu viel.
Wann du das brauchst
- Du hast für ein paar Wochen oder Monate einen Job in Schweden und behältst deinen Wohnsitz im Ausland: einen Saison- oder Skisaisonjob, einen kurzen Vertrag oder eine Entsendung.
- Deine erste schwedische Lohnabrechnung zeigt 30 % Steuer oder mehr, und ein Kollege sagt: „Beantrag SINK.”
- Du lebst im Ausland und beziehst eine schwedische staatliche oder betriebliche Rente.
- Du sitzt im Vorstand eines schwedischen Unternehmens, lebst aber woanders.
- Du kommst jede Saison wieder und willst wissen, ob dich die Regeln ab 2027 treffen.
Was SINK ist
SINK steht für särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, besondere Einkommensteuer für im Ausland Ansässige. Sie ersetzt die normale schwedische Einkommensteuer für Menschen, die begränsat skattskyldig sind (beschränkt steuerpflichtig): Sie leben im Ausland und haben schwedische Einkünfte. Es ist eine staatliche Steuer mit einem landesweiten Satz, es spielt also keine Rolle, in welchem Ort du arbeitest.
Das Gesetz zählt auf, was erfasst ist:
| Einkünfte | Fällt unter SINK? |
|---|---|
| Lohn für in Schweden geleistete Arbeit | Ja |
| Lohn vom schwedischen Staat, einer Gemeinde oder einer Region, egal wo verdient | Ja |
| Vorstandsvergütungen von einem schwedischen Unternehmen | Ja |
| Schwedische gesetzliche und betriebliche Renten | Ja, oberhalb eines monatlichen Freibetrags bei Renten aus der Sozialversicherung |
| Schwedisches Arbeitslosengeld und andere Sozialversicherungsleistungen | Ja |
| Vom Arbeitgeber bezahlte Reise, Unterkunft und Mehrkosten bei einem befristeten Job | Nein, innerhalb der Voraussetzungen des Gesetzes |
| Einkünfte, die ein Steuerabkommen deinem Heimatland zuweist | Nein |
Dein Arbeitgeber oder Rentenzahler zieht die Steuer ab, bevor er dich bezahlt, und damit ist die Sache erledigt: Mit einem SINK-Bescheid gibt es keine schwedische Steuererklärung für diese Einkünfte. Der Preis dafür: Du bekommst keine schwedischen Abzüge und auch keinen Grundfreibetrag.
Der Steuersatz: 25 % ist veraltet
Jahrelang lag SINK bei 25 %, und die meisten Seiten im Netz sagen das noch immer. Sogar die englische SINK-Seite von Skatteverket, die eigene Anleitung der schwedischen Steuerbehörde, enthält neben der Nachricht über die Senkung noch einen Satz mit 25 %. Das Gesetz ist eindeutig:
- 22,5 % auf Einkünfte, die nach dem 31. Dezember 2025 zufließen
- 20 % auf Einkünfte, die nach dem 31. Dezember 2026 zufließen
Der Haken, über den viele stolpern, ist das Wort zufließen. Der Satz richtet sich nach dem Tag, an dem das Geld bei dir ankommt, nicht nach dem Tag, an dem du gearbeitet hast. Lohn für Dezember 2026, der im Januar 2027 eingeht, wird mit 20 % besteuert.
Zwei Gruppen haben einen eigenen Satz. Seeleute auf schwedischen Handelsschiffen zahlen nach demselben Gesetz 15 %. Künstler und Sportler, die in Schweden auftreten, fallen unter ein eigenes Gesetz, A-SINK, ebenfalls mit 15 %; sie beantragen auf Papier und brauchen zuerst eine Koordinierungsnummer.
Wer infrage kommt
SINK ist für Menschen mit beschränkter Steuerpflicht. In der Praxis heißt das: Du lebst im Ausland und hältst dich höchstens sechs Monate in Schweden auf, gezählt nach den Nächten, die du hier schläfst. Kurze Heimreisen unterbrechen einen Aufenthalt nicht. Bleibst du sechs Monate am Stück, behandelt dich Skatteverket als unbeschränkt steuerpflichtig (obegränsat skattskyldig) mit deinen Einkünften aus allen Ländern, und SINK passt nicht mehr.
Außerdem können beantragen:
- Tagespendler aus Nachbarländern und Menschen, die unter die Grenzgängerregeln fallen
- Rentner im Ausland mit einer schwedischen Rente
- Nicht in Schweden ansässige Vorstandsmitglieder schwedischer Unternehmen
Eine Gruppe schuldet womöglich gar nichts. Nach der 183-Tage-Regel ist Lohn von einem Arbeitgeber ohne schwedische Niederlassung in Schweden steuerfrei, wenn du dich in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum höchstens 183 Tage hier aufhältst und der Lohn nicht einer schwedischen Betriebsstätte belastet wird. Die Regel gilt nicht für Personal, das an einen schwedischen Kunden überlassen wird, abgesehen von kurzen Einsätzen von bis zu 15 Tagen am Stück und 45 im Jahr. Selbst innerhalb der Regel muss der ausländische Arbeitgeber für schwedische Arbeitstage 30 % einbehalten, sofern Skatteverket nichts anderes entscheidet. Wer remote arbeitet, sollte Remote aus Schweden für einen ausländischen Arbeitgeber arbeiten lesen.
So beantragst du SINK
- Beantrage vor dem ersten Zahltag. Der E-Service von Skatteverket braucht nur eine E-Mail-Adresse, keine schwedische E-ID. Die Papiervariante ist das Formular SKV 4350, aber der E-Service ist schneller. Du oder dein Arbeitgeber könnt den Antrag stellen.
- Reagiere auf eine Aufforderung, eine Koordinierungsnummer zu beantragen. Wenn du keine schwedische Identitätsnummer hast, bittet dich Skatteverket, eine samordningsnummer zu beantragen und eine Identitätsprüfung in einem Servicebüro zu buchen. Unser Ratgeber zu Koordinierungsnummern und Bankkonten erklärt diese Prüfung.
- Gib den Bescheid deinem Arbeitgeber oder Rentenzahler. Er darf SINK erst abziehen, wenn ein Bescheid vorliegt.
- Prüfe die Lohnabrechnung: 22,5 % auf Lohn, der 2026 zufließt, 20 % ab Januar 2027.
- Beantrage jedes Einkommensjahr neu für Arbeitseinkünfte. Skatteverket bearbeitet Anträge für das nächste Jahr frühestens ab Dezember.
Noch kein Bescheid?
Dann muss dein Arbeitgeber die normale vorläufige Steuer (preliminärskatt) abziehen, die meist höher ist als SINK. Deshalb erleben so viele Kurzzeitbeschäftigte bei ihrer ersten Lohnabrechnung einen Schock. Das Geld ist nicht verloren: Sobald der Bescheid vorliegt, beantragst du bei Skatteverket die Erstattung des Zuviels. Die Erstattung geht erst durch, wenn dein Arbeitgeber die monatliche Arbeitgebererklärung für diesen Lohn abgegeben hat, und nicht, wenn du andere schwedische Steuern schuldest.
Dieselbe Falle kommt jeden Januar wieder. Ein Bescheid für Arbeitseinkünfte gilt für ein Einkommensjahr, ohne neuen Bescheid wird dein Januarlohn also normal besteuert.
SINK oder normale Besteuerung?
Du musst SINK nicht nehmen. Jeder kann beantragen, stattdessen nach dem normalen Einkommensteuergesetz besteuert zu werden, und zwar für ein ganzes Einkommensjahr. Der Vergleich sieht so aus:
| SINK | Normale Besteuerung | |
|---|---|---|
| Steuersatz | Pauschal 22,5 % (2026), 20 % (2027) | Kommunalsteuer, plus staatliche Steuer bei hohen Einkommen |
| Abzüge | Keine | Persönliche Abzüge |
| Grundfreibetrag (grundavdrag) | Nein | Ja, wenn mindestens 90 % deines Erwerbseinkommens in Schweden besteuert werden |
| Schwedische Steuererklärung | Nein | Ja |
| Umfang | Je Einkunftsart | Alle deine schwedischen Renten- und Arbeitseinkünfte in diesem Jahr |
Was günstiger ist, hängt von deinem Einkommen und deiner Gemeinde ab, deshalb veröffentlichen wir keine Beispielrechnung. Kreuze das Feld im E-Service an oder schreib es unter „Additional information” auf SKV 4350. Liegst du falsch, kann Skatteverket den Bescheid nachträglich überprüfen. Die englische Seite nennt dafür sechs Jahre, die schwedische Rentenseite fünf, also handle lieber früh, statt dich auf eine der beiden Angaben zu verlassen. Wenn du dich für die normale Besteuerung entscheidest, erklärt unser Ratgeber Die schwedische Steuererklärung für Neuankömmlinge die Erklärung.
Renten ins Ausland
Die meisten schwedischen Renten, die an Menschen im Ausland gezahlt werden, werden über SINK besteuert. Renten aus der Sozialversicherung (außer Kinderrente) werden nur auf den Teil oberhalb eines monatlichen Freibetrags besteuert: 3.799 kr im Monat im Jahr 2026. Ein Steuerabkommen kann stattdessen deinem Heimatland das Recht geben, bestimmte Renten zu besteuern, und Einkünfte, die ein Abkommen dorthin zuweist, sind von SINK befreit.
Zwei Dinge ändern das Bild. Wer in Schweden eine ganzjährig bewohnbare Wohnung behält, kann trotzdem unbeschränkt steuerpflichtig werden, auch wenn er woanders lebt. Und wenn du die normale Besteuerung wählst, umfasst sie alle deine schwedischen Renten- und Arbeitseinkünfte des Jahres. Wie die Rente selbst aufgebaut ist, steht in Der orange Umschlag: So funktioniert die schwedische Rente.
Die Nächtezählung ab 2027
Heute ist die Grenze für den Wohnsitz Skatteverkets „sechs Monate am Stück”; das Gesetz selbst definiert den ständigen Aufenthalt nicht. Das könnte sich ändern. Prop. 2025/26:306, ein Gesetzentwurf der Regierung, der am 1. September 2026 an den Riksdag ging, würde einen ständigen Aufenthalt (stadigvarande vistelse) so definieren:
- mehr als 160 Nächte in Schweden in einem Kalenderjahr, oder
- mehr als 120 Nächte, wenn auch das Vorjahr über 120 lag.
Es zählen nur Tage mit einer Nachtruhe (dygnsvila) in Schweden. Das Inkrafttreten ist für den 1. Januar 2027 vorgesehen. Als wir Mitte Oktober 2026 nachgesehen haben, hatte der Riksdag noch nicht entschieden.
Für SINK ist das wichtig, weil nur Nichtansässige es nutzen können. Eine Saison von fünf Monaten bliebe weiterhin unter 160 Nächten. Wer aber jedes Jahr für Saisons von viereinhalb Monaten wiederkommt, läge zwei Jahre in Folge über 120 Nächten und könnte ab dem zweiten Jahr als Ansässiger besteuert werden. Wenn das auf dich zutrifft, zähl deine Nächte vom ersten Tag an. Wir aktualisieren diese Seite, sobald der Riksdag entscheidet.
Praktische Informationen
| Punkt | Betrag oder Regel |
|---|---|
| SINK-Satz, Einkünfte mit Zufluss 2026 | 22,5 % |
| SINK-Satz, Einkünfte mit Zufluss ab 1. Januar 2027 | 20 % |
| Seeleute auf schwedischen Handelsschiffen | 15 % |
| A-SINK (Künstler und Sportler) | 15 % |
| Monatlicher Freibetrag bei Renten aus der Sozialversicherung, 2026 | 3.799 kr |
| Einbehalt durch ausländischen Arbeitgeber ohne Bescheid | 30 % |
| Maximaler Aufenthalt für SINK heute | Sechs Monate, gezählt in Nächten |
| Vorgeschlagener Wohnsitztest ab 2027 | Mehr als 160 Nächte im Jahr, oder 120 zwei Jahre in Folge |
| Antrag | E-Service (nur E-Mail) oder Formular SKV 4350; neuer Bescheid für jedes Einkommensjahr |
FAQ
Was ist die SINK-Steuer in Schweden?
SINK ist eine pauschale besondere Einkommensteuer für Menschen, die im Ausland leben und schwedische Einkünfte haben: Lohn für Arbeit in Schweden, schwedische Renten, Vorstandsvergütungen und manche Leistungen. Der Zahler zieht sie an der Quelle ab, und sie ist abgeltend, du gibst also keine schwedische Steuererklärung ab. Der Satz beträgt 22,5 % auf Einkünfte mit Zufluss 2026 und 20 % ab dem 1. Januar 2027.
Wer kann SINK beantragen?
Menschen mit beschränkter Steuerpflicht in Schweden: Sie leben im Ausland und halten sich höchstens sechs Monate in Schweden auf, gezählt nach den Nächten, die sie hier schlafen. Das umfasst kurze Verträge, Saisonjobs und Entsendungen, Tagespendler aus Nachbarländern sowie Rentner im Ausland mit schwedischer Rente. Bleibst du sechs Monate am Stück oder länger, wirst du stattdessen als Ansässiger besteuert.
Wie hoch ist der SINK-Satz 2026 und 2027?
22,5 % auf Einkünfte, die nach dem 31. Dezember 2025 zufließen, und 20 % auf Einkünfte, die nach dem 31. Dezember 2026 zufließen, nach Lag 2025:1355 und 2025:1356. Der frühere Satz lag bei 25 %, und viele Seiten nennen ihn noch. Seeleute zahlen 15 %, Künstler und Sportler 15 % nach dem eigenen A-SINK-Gesetz. Entscheidend ist der Tag, an dem das Geld zufließt.
Wie beantrage ich SINK?
Nutze den E-Service von Skatteverket, der nur eine E-Mail-Adresse und keine schwedische E-ID braucht, oder das Papierformular SKV 4350. Du oder dein Arbeitgeber könnt den Antrag stellen, am besten vor dem ersten Zahltag. Gib den Bescheid deinem Arbeitgeber, der SINK erst abziehen darf, wenn er vorliegt. Für Arbeitseinkünfte brauchst du für jedes Einkommensjahr einen neuen Bescheid.
Muss ich eine schwedische Steuererklärung abgeben, wenn ich SINK zahle?
Nein. SINK ist eine abgeltende Steuer, für Einkünfte mit SINK-Bescheid brauchst du also keine schwedische Einkommensteuererklärung. Die Ausnahme: Du hast stattdessen die normale Besteuerung nach dem Einkommensteuergesetz gewählt; dann gibst du eine Erklärung ab und kannst Abzüge geltend machen. Dein Heimatland kann trotzdem verlangen, dass du die Einkünfte dort nach eigenen Regeln angibst.
Ist SINK oder die normale schwedische Besteuerung besser für mich?
Das hängt davon ab, wie viel deines Einkommens schwedisch ist. SINK ist ein Pauschalsatz ohne Abzüge. Normale Besteuerung bedeutet Kommunalsteuer, eventuell staatliche Steuer und eine Erklärung, aber wenn mindestens 90 % deines Erwerbseinkommens in Schweden besteuert werden, bekommst du den Grundfreibetrag und weitere persönliche Abzüge. Die Wahl gilt für alle deine schwedischen Einkünfte des Jahres.
Zahle ich SINK auf eine schwedische Rente, wenn ich im Ausland lebe?
Meistens ja, wenn du beschränkt steuerpflichtig bist. Renten aus der Sozialversicherung werden 2026 nur oberhalb eines monatlichen Freibetrags von 3.799 kr besteuert, und ein Steuerabkommen kann stattdessen deinem Heimatland das Besteuerungsrecht für bestimmte Renten geben. Du kannst die normale schwedische Besteuerung wählen, aber eine ganzjährig bewohnbare Wohnung in Schweden kann dich trotzdem unbeschränkt steuerpflichtig machen.
Ändert sich die Sechsmonatsregel 2027?
Möglicherweise. Prop. 2025/26:306, im September 2026 an den Riksdag übermittelt, würde einen ständigen Aufenthalt als mehr als 160 Nächte in einem Kalenderjahr definieren, oder mehr als 120, wenn auch das Vorjahr über 120 lag. Das Inkrafttreten ist für den 1. Januar 2027 vorgesehen. Saisonkräfte, die jedes Jahr wiederkommen, sollten ihre Nächte zählen.
Weitere Ratgeber
- Saisonjobs in Schweden – Genehmigungen, Lohnregeln und wo SINK in eine Sommer- oder Skisaison passt.
- Zum Arbeiten nach Schweden ziehen – länger bleiben: Anmeldung, ID-Karte und Besteuerung als Ansässiger.
- Der orange Umschlag: So funktioniert die schwedische Rente – die Rente, die ein SINK-Rentner bezieht.
- Die schwedische Steuererklärung für Neuankömmlinge – die Erklärung, die du abgibst, wenn du die normale Besteuerung wählst.
- Schweden für digitale Nomaden – steuerlicher Wohnsitz und die Regeln für ausländische Arbeitgeber bei Remote-Arbeit.
Fakten geprüft am 2026-10-15. Quellen: Sveriges riksdag (Lag 1991:586, Lag 1991:591), Skatteverket, Regeringen (Prop. 2025/26:306) – vollständiges Quellenverzeichnis in der Quelldatei dieses Themas. Etwas Veraltetes gefunden? Sag uns Bescheid, wir korrigieren es.